A nivell estatal, abanda de l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i l'Impost de societats (IS), al sistema impositiu espanyol destaquen l'Impost sobre el valor afegit (IVA) i l'Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITPAJD).
- L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) grava la renda disponible de les persones físiques segons una escala progressiva de tipus entre el 15% i el 45%. Els increments i les disminucions patrimonials tributen al 15% (un dels tipus més baixos d'Europa). Per als treballadors estrangers desplaçats a Espanya existeix un règim que permet reduir el cost per a l'empresa. Existeix un règim especial de mòduls d'IRPF (en què el rendiment es calcula en funció de paràmetres objectius) per petits negocis.
- L'Impost sobre Societats (IS) grava les rendes obtingudes per les persones jurídiques o societats. El tipus impositiu general és del 30% (un 25% per a les PIMES). El tipus impositiu es redueix notablement quan s'apliquen alguns beneficis fiscals establerts legalment, entre els quals destaquen les activitats de recerca, desenvolupament i innovació. Addicionalment, la deducció per reinversió dels beneficis permet tributar al 15% les plusvàlues obtingudes en determinats actius.
- L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) afecta l'activitat empresarial i, en última instància el suporten els consumidors. S'apliquen tres tipus impositius diferents: 4%, 7% o 16%.
- L'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP-AJD) afecta les transmissions entre no-empresaris i també determinades operacions amb immobles. Per determinades adquisicions d'immobles el tipus aplicable és el 7% i per constitucio d'una societat, l'1%.
Els ajuntaments graven l'activitat econòmica amb diversos impostos locals:
- L'Impost sobre Béns Immobles (IBI) grava la tinença de béns immobles i el seu import depèn del valor de l'immoble i del tipus que fixi l'ajuntament.
- Altres impostos locals són l'impost sobre construccions, obres i installacions (ICIO), en funció del valor de determinades obres; l'impost sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana (IIVTNU), que grava la transmissió d'immobles, o l'impost sobre vehicles de tracció mecànica, que grava la tinença de vehicles.
Descarregueu-vos un quadre resum amb les principals característiques de tots els impostos.
